Aliquota maggiorata IRPEF in busta paga. Guida e modulo fac simile in word (editabile)
Ti sei mai trovato a dover pagare un conguaglio IRPEF elevato a fine anno? Sai che esiste la possibilità di richiedere al tuo datore di lavoro (o sostituto d’imposta) di applicare un’aliquota IRPEF più alta sulle tue retribuzioni o compensi? Questa opzione, prevista dall’Agenzia delle Entrate, può aiutarti a gestire meglio il tuo carico fiscale ed evitare spiacevoli sorprese.
Perché richiedere l’applicazione di un’aliquota IRPEF maggiore ?
Richiedere un’aliquota maggiore significa versare più imposte nel corso dell’anno, riducendo così l’importo che potresti dover pagare al momento del conguaglio o della dichiarazione dei redditi.
Questo è particolarmente utile se prevedi di avere un’imposta annua elevata a causa di diverse fonti di reddito o di particolari situazioni fiscali.
Un esempio classico si ha quando un dipendente cambia datore di lavoro in corso d’anno.
E’ possibile? Cosa prevede l’agenzia delle entrate ?
La possibilità di richiedere un’aliquota IRPEF superiore affonda le sue radici nella circolare n. 326/E del 23 dicembre 1997 dell’Agenzia delle Entrate.
Questa circolare ha stabilito che, nell’ambito dei redditi di lavoro dipendente e assimilati, il sostituto d’imposta può applicare, su richiesta del lavoratore (sostituito), un’aliquota IRPEF più elevata rispetto a quella calcolata in base agli scaglioni annui di reddito rapportati al periodo di paga.
A quali tipi di reddito si applicava inizialmente questa possibilità?
Inizialmente, questa facoltà era prevista per i redditi di lavoro dipendente e assimilati.
La circolare specificava chiaramente la finalità di questa misura: permettere ai contribuenti di avvicinare l’ammontare delle ritenute operate durante l’anno all’imposta effettivamente dovuta, specialmente in situazioni in cui si percepivano redditi con diverse aliquote o da più sostituti d’imposta. In questo modo, si poteva evitare il rischio di un conguaglio “incapiente”, ovvero troppo elevato rispetto alle disponibilità del contribuente.
L’Estensione ai Collaboratori Coordinati e Continuativi: La Circolare n. 58/E del 2001
Successivamente, l’Agenzia delle Entrate ha esteso questa possibilità anche ad altre categorie di reddito. Con la circolare n. 58/E del 18 giugno 2001, è stato confermato lo stesso principio per i collaboratori coordinati e continuativi.
Quando è stata estesa questa possibilità ai collaboratori coordinati e continuativi?
Questa possibilità è stata estesa ai collaboratori coordinati e continuativi a partire dal 1° gennaio 2001, come indicato nella Risoluzione n. 199/E che fa riferimento alla circolare n. 58/E del 18 giugno 2001.
Altri chiarimenti
Un importante chiarimento è giunto con la Risoluzione n. 199/E del 30 novembre 2001.
A seguito di una richiesta di chiarimenti da parte di una società, l’Agenzia delle Entrate si è espressa in merito alla possibilità di applicare un’aliquota più elevata anche ai redditi di lavoro autonomo, inclusi quelli occasionali.
Posso richiedere un’aliquota IRPEF maggiore anche se sono un lavoratore autonomo?
La risposta è Sì
L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che il sostituto d’imposta può applicare un’aliquota IRPEF superiore al 20% sui redditi di lavoro autonomo, anche occasionali, se il soggetto che percepisce il reddito lo richiede espressamente.
Anche in questo caso, la motivazione principale è quella di evitare un’imposta troppo elevata al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi.
Come Richiedere l’applicazione di un’Aliquota IRPEF Maggiorata?
Le fonti non specificano una procedura formale dettagliata.
E’ fondamentale presentare una richiesta esplicita al proprio sostituto d’imposta.
È consigliabile che tale richiesta sia effettuata per iscritto (ad esempio, tramite email o lettera) per avere una prova della propria volontà. Nella richiesta, dovresti indicare chiaramente la tua intenzione di voler applicare un’aliquota IRPEF superiore a quella ordinaria e, se lo desideri, potresti anche suggerire l’aliquota che vorresti venisse applicata.
Se richiedo un’aliquota maggiore, il mio datore di lavoro dovrà comunque fare il conguaglio a fine anno?
Esatto.
Il sostituto d’imposta è sempre obbligato ad effettuare le operazioni di conguaglio fiscale ai sensi dell’articolo 23 del DPR n. 600/73. Questo significa che, a fine anno, l’imposta dovuta verrà ricalcolata in base al reddito complessivo.
Cosa succede se, avendo richiesto un’aliquota maggiore, risulta un credito d’imposta a mio favore?
Risposta per redditi di lavoro dipendente e assimilati: In questo caso, il sostituto d’imposta può decidere di non restituire il credito derivante dall’applicazione dell’aliquota più elevata. Tuttavia, è obbligato a evidenziare questa circostanza nella Certificazione dei redditi di lavoro dipendente e assimilati (ora Certificazione Unica). Questo informa il lavoratore che l’imposta versata in eccesso non gli verrà rimborsata dal datore di lavoro in sede di conguaglio.
Risposta per redditi di lavoro autonomo: La Risoluzione n. 199/E non specifica come gestire un eventuale credito per i lavoratori autonomi che hanno richiesto un’aliquota superiore al 20%. In questo caso, è probabile che l’imposta versata in eccesso possa essere recuperata in sede di dichiarazione dei redditi.
Quali sono i vantaggi di richiedere un’aliquota IRPEF maggiore?
Il vantaggio principale è quello di ridurre significativamente il rischio di un saldo IRPEF a debito elevato al momento del conguaglio o della dichiarazione dei redditi. Questo può migliorare la gestione delle proprie finanze ed evitare pagamenti imprevisti.
Quali sono gli svantaggi?
L’applicazione di un’aliquota maggiore comporta una riduzione dell’importo netto percepito mensilmente. È quindi importante valutare attentamente la propria situazione finanziaria e le proprie esigenze di liquidità prima di prendere questa decisione.
Conclusioni
Richiedere l’applicazione di un’aliquota IRPEF maggiore è un’opzione che l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione di diverse categorie di contribuenti. Che tu sia un lavoratore dipendente, un collaboratore coordinato e continuativo o un lavoratore autonomo, questa possibilità può aiutarti a pianificare meglio il tuo carico fiscale annuale e ad evitare sorprese. Ricorda sempre di valutare attentamente i pro e i contro e di comunicare chiaramente la tua volontà al tuo sostituto d’imposta.
Circolare Agenzia delle Entrate del 18/06/2001 n. 58
Circolare Agenzia delle Entrate del 23/12/1997 n. 326
Circolare Agenzia delle Entrate del 18/06/2001 n. 58
Risoluzione Agenzia delle Entra te n.199-2001
Modulo Fac simile richiesta Aliquota IRPEF maggiorata
